許禮賢
榮譽會計師
A:過期帳雖屬上年度惟若仍屬公司業務上支出,就財務會計上還是可以入帳,但在申報營所稅時予以帳外調減即可,入帳分錄跟平時一般費用發生時登帳一樣。
另如該費用不入帳公司盈餘虛增,股東多分配盈餘則稅務負擔相形增加,即該費用如為10000,依個人綜所稅5~40% 稅率不同而影響最低500~4000稅賦(不考慮累進差額)。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
李伊彤
榮譽會計師
A:當期抵銷項稅額時,應有的分錄:
借:銷項稅額
貸:進項稅額
貸:應付營業稅
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)