李伊彤
榮譽會計師
A:有關營利事業經稽徵機關核定短漏報或主管機關查核通知調整之本期稅後淨利,請於項次 1「 本期稅後淨利 」或其他空白欄項揭露調整申報,並計算加徵的未分配盈餘稅,若實務上來得及,請於111年度補估列加徵的未分配盈餘稅,並列為所得稅費用 ; 另外在核定漏列收入所補繳的本稅部份,請於實際繳納年度,計入所得稅費用會計科目。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
胡宗奇
榮譽會計師
A:您好:
1.倘稽徵機關核定通知書中#421欄位有漏報收入所計徵的稅後金額,則該金額請於112年五月申報110年未分配盈餘時計入(營所稅申報書p11背面申報須知 五、申報書項次1 說明:(三) 營利事業經稽徵機關核定短漏報或主管機關查核通知調整之本期稅後淨利,應於項次 1「 本期稅後淨利 」或其他空白欄項揭露調整申報),並計算加徵的未分配盈餘稅,且倘實務上來得及,請於111年度補估列加徵的未分配盈餘稅,列所得稅費用
2.經核定漏列收入所補繳的本稅,請於「實際繳納年度」,計入所得稅費用;補繳罰鍰部分(倘有的話)亦於「實際繳納年度」列帳並於申報時帳外剔除
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)