李伊彤
榮譽會計師
A:支出的時候,確實有合法憑證登載帳務時的分錄為 : 借:OO費用 / 貸:股東往來 , 而股東往來項目過多,是否會影響營所稅申報, 原則上是不會, 除非有漏開銷項發票的情況發生及存貨金額太多不合理的狀況, 才會有可能成為國稅局查核重點。
與個人綜所稅沒什麼問題, 而若代為支付金額太大 , 例如有贈與稅的疑慮時, 就要特別留意。
股東往來或許可採行增資方式進行, 或採彌補虧損的方式進行。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
胡宗奇
榮譽會計師
A:您好:
1.在據實登帳有帳載記錄及資金流程下,並無問題,惟實務上股東往來常為國稅局查核重點
2.除非有約定支付利息,否則並不會因為股東代墊款項而有額外稅負問題,但股東往來與代墊股東所得申報間倘有不合理影響,則應注意如何說明
3.實務上股東往來消除可採轉增資(即債權轉增資)或彌補虧損的方式將股東往來消除掉,建議可與事務所評估這塊的處理
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)