許禮賢
榮譽會計師
A:1.按銀行業適用會計科目參考表:
1328應收證券融資款:凡證券商辦理有價證券買賣融資融券業務,對客戶之融資屬之。撥款之 數 ,記入借方;收回或轉入相當科目之 數 ,記入貸方。
2.其相對科目如以向借券中心借入之券源辦理出借(借券人返還證券商, 證券商再返還借券中心出借人)為例:
借:應收證券融資款XXX
貸:代收款項XXX
借:銀行存款XXX
貸:應收證券融資款XXX
借:代收款項XXX
貸:銀行存款 XXX
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
李伊彤
榮譽會計師
A:應收證券融資款:辦理有價證券買賣融資融券之證券商對客戶之融資屬之。實務上性質屬借款, 會向客戶收取融資利息。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)