余耀祖
榮譽會計師
A:以前年度漏列退稅,若不更正以前年度,112年應先把該運輸設備成本調減5萬元,再重算110年及111年之正確折舊費用,其多提的部份,於112年度一併調減折舊費用。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
胡宗奇
榮譽會計師
A:您好:
退還減徵貨物稅,應先依解釋令規定,資本化或費用化,當年度申請或次年度申請等,才能確定減徵退還時的處理,如資本化,則無論當年度申請或次年度申請,其均應做成本(或未折減餘額)的減項,該公司未做,代表折舊費用已高估認列,此部分國稅局曾經發布過新聞稿,有補稅處罰的案例;如費用化,則當年度做費用減項,次年度做其他收入,此時代表亦有損益上之差異
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)