國外出貨並國外交貨
- Q：各位先進，您好
因公司首次發生此交貨方式，想確認後再與國外廠商交易，說明如下：
我們向捷克公司空運進口一台測試機使用，其中測試機內部的一台泵浦損壞，跟捷克公司詢問處理方式，討論結果是我們購買一台返還
由於此泵浦已經停產，且台灣無相關規格產品，聯繫台灣泵浦代理商需要原廠出貨，且交貨至台灣需要150天，但泵浦交貨至台灣時，我們已將測試機返還捷克
因此我們期望直接與泵浦原廠(位於義大利)下訂單，並直接交貨至捷克公司簽收，費用由我們台灣公司支付(檢附捷克簽收單)
請問這部分在交易或者稅務上是否會有問題或風險？
(謝謝各位先進的寶貴回覆) - 姓名：袁先生/小姐
- 行業別：用水供應及污染整治業
- 區域：新竹縣
- 詢問日期：2023-10-20
- 點閱次數：146
- 會計師回覆#1
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許禮賢
榮譽會計師
A：按財政部賦稅署88.8.5台稅二發第881933421號函:
主旨：貴公司接受國外客戶訂購貨物後，以自己之名義向第三國供應商購貨，並由第三國供應商將貨物逕運國外客戶或雖經我國但不經通關程序即轉運國外客戶之貿易型態，如經由貴公司與國外客戶及另與一家或數家第三國供應商分別簽訂獨立買賣合約，且其貨款係按進銷貨全額匯出及匯入者，則其列帳方式得按進銷貨處理。
說明：二、前揭貿易型態，因銷售之貨物，其起運地非在中華民國境內，且第三國供應商交付之貨物，亦未進入中華民國境內，尚非屬營業稅法所稱在中華民國境內銷售貨物或進口貨物，故非屬營業稅課稅範圍。
所詢交易型態如上函文說明，稅務上建議取得交易合約﹑INVOICE﹑支付匯款證明等以供稽徵機關查核，如有往來交易文件(E-MAIL)建議一併留存，尚不致會有重大問題或風險。
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2023-10-22
- 會計師回覆#2
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楊聰智
榮譽會計師
A：1. 應檢附相關往來文件，合約，付款水單來證明此一交易型態。
2. 資料要先行留存，愈詳細愈好，國稅局查核時能提供。
3. 稅務風險在於補稅，若國稅局不認定，會補稅。
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2023-10-22
主辦單位：
