代付款問題
- Q：您好:
1.我們甲收到乙100,000元(含稅)發票的訓練費中，有75,000元(含稅)是幫其他公司丙代付，
甲付給乙全額10萬由銀行轉帳，甲另開發票7萬5給丙，丙再轉帳給甲，
我想請問整套流程收到發票、付款、開發票及收款的分錄。
2.上述情形是不是其實乙要開甲2.5萬和丙7.5萬的發票才對?但事情已發生，按照上述的流程如何做分錄? - 姓名：許先生/小姐
- 行業別：製造業
- 區域：台中市
- 詢問日期：2023-12-19
- 點閱次數：328
- 會計師回覆#1
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吳佳鴻
榮譽會計師
A：乙公司應依實際銷售對象開立發票比較合適，但實務上常發生上述代收代付行為，故建議分錄如下：
乙公司(開$10萬發票給甲）：
借：應收帳款 ＄100,000
貸：銷貨收入 ＄95,239
貸：銷項稅額 ＄4,761
甲公司（收到乙$10萬發票並開＄75,000發票給丙）：
借：訓練費 ＄23,810
借：代付款 ＄75,000
借：進項稅額 ＄4,761
貸：現金 ＄100,000
貸：銷項稅額 ＄3,571
借：現金 ＄75,000
貸：代付款 ＄75,000
丙公司（收到甲75,000發票）：
借：訓練費 ＄71,429
借：進項稅額 ＄3,571
貸：現金 ＄75,000
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2024-06-24
- 會計師回覆#2
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徐嘉欣
榮譽會計師
A：依上述以發生建議分錄如下:
收到乙發票:
借:訓練費23,809 代付款 71,429 進項稅額 4,762
貸:銀行存款 100,000
丙轉帳給甲 開立發票給丙
借:銀行存款 75,000
貸: 代付款 71,429 銷項稅額3,571
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2023-12-24
主辦單位：
