長期借款成數

許禮賢

榮譽會計師

A：長、短借款，長期借款是不是愈高愈好，以財務報表分析角度言，企業的流動資產與流動負債的比例為流動比例，即指一年內可轉換成現金的資產是一年內須償還債務的幾倍，因此流動比越高，代表公司的短期債償能力越好，短期內還不了錢的機率越低。
另方面高流動比一來雖然代表了公司可運用的資金充沛，但也可能表示公司的資金營運效能低落，即明明可以用來做適當投資或發放股利的資金，卻被閒置了。
公司判斷財報是否健全仍應以公司整體財務比例來比較，同時也要看公司經營行業為判斷，如通路業者(超商)因其多採收現方式，故其流動比一般會較偏低，如建商或收款較慢之行業其可能會要求有較高速動比。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

李伊彤

榮譽會計師

A：這個部份, 要視公司的財務結構來判斷, 大方向為以長支長,以短支短的方式為控制現金流量為佳的方式, 舉個例子:

如果公司有大筆的資本支出, 其資金來源建議是以長期借款為支應, 因為可以分三年或五年甚且十年分期支付本金及利息, 對公司營運資金比較不緊俏,而公司每個月的日常支出, 例如水電費,薪資費用,保險費等, 則以短期資金及營運收入來支應較合適。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
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