邱奕淳
榮譽會計師
A:按提問可能為政府雲市集方案:
第一年:開立發票並收到款項時,分錄
借:應收帳款210和銀行存款210
貸:勞務收入400和銷項稅額20
第二年:收到政府補助款50% ,
借:銀行存款105
貸:應收帳款105
稅上扣繳調節表需表達收到政府補助收入105 ,並開出扣繳憑單105(分類:95) 給客戶。 (財上可一增一減入在營業外收入與其減項)
第三年:如果順利收到剩餘政府補助款50% ,處理方式同第二年。若因故無法核銷,請依該補助方案流程申請並認列呆帳損失。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
胡宗奇
榮譽會計師
A:您好:
題目所詢應係由客戶選購公司提供的方案,客戶僅須自付方案50% 費用,剩餘50% 由公司依規定申請政府補助款
對「客戶」而言,實際上仍支付100% ,只是其中50% 由政府補助,並由公司代為申請,故會收到公司轉開的扣繳憑單
所詢係以「公司」角度,則公司於收到客戶自付額50% 後,將依規定開立全額發票給客戶,並向機關申請政府補助款50%
假設方案全額是100元,自付50% ,政府補助款50% ,公司分錄如下參考
1.開立發票時
(假設收到自付額與開發票同時)
借:銀行存款50
借:應收款項50
貸:勞務收入95
貸:銷項稅額5
2.申請並收到政府補助款時
(假設一次撥付,實際請以撥款比例)
借:銀行存款50
貸:應收款項50
這筆政府補助款實際上是客戶的,故補助款收入應該認列在客戶帳上,所以公司會依收到的扣繳憑單全額轉開扣繳憑單
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)