ETF配息帳務處裡

許禮賢

榮譽會計師

A：所述1~4如所述處理
第5補充如下:資本公積轉配息：如屬本金之發放如所述沖轉透過損益按公允價值衡量之金融資產(原投資科目)。
如所詢若為應稅資本公積，則在年度所得扣繳明細表上面會有此筆，應帳入股利收入，另參所得稅法第42條:「公司、合作社及其他法人之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利或盈餘，不計入所得額課稅。依此，公司組織投資「國內營利事業」獲配之股利或盈餘，無論其來源為何，一律免稅，申報營所稅時予以帳外調減。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)
想了解企業本身財務能力嗎?財務能力等級問卷可以協助您檢視企業自身財務能力，請點選下列網址獲得您專屬的財會能力建議 https://forms.gle/Ab9QJeydWkjstnaFA

胡宗奇

榮譽會計師

A：您好：

一般公司投資ETF收到股息成分
如題目所述認列方式應無太大問題
股利收入及應稅資本公積股利如符合所得稅法第42條規定轉投資收益免稅則財認稅剔
財交所得通常為處分損益（證交所得亦為免稅所得）
收益平準金及免稅資本公積為投資成本返還，應稅則列股利收入

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)
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