社團法人基金提撥分錄

許禮賢

榮譽會計師

A：依社會團體財務處理辦法 第15條，社會團體應逐年提列準備基金，每年提列數額為收入總額百分之二十以下。但社會團體決算發生虧損時，得不提列。前項基金及其孳息應專戶存儲，非經理事會通過，不得動支。
此準備基金無須報備主管機關，經理事會決議提列比例之後，逐年提撥即可。

a.準備金提撥時已認列為費用
借:提撥基金(支出類)xxx
貸:準備金(基金暨餘絀)xxx
專戶存入時
借：銀行存款-基金 (非流動資產)XXX
貸：銀行存款(流動資產)XXX

b.年度結束後，本期餘絀金額，再結轉累計餘絀。
借:準備金(基金暨餘絀)(本期餘絀)XXX
貸:累計餘絀XXX

c.購買固定資產時，應先由該準備金項下沖轉
借:固定資產 xxx
貸:銀行存款-基金 (非流動資產)xxx

d.不足時，得就差額以當年度費用列支如前述a.分錄，年度結束後，本期餘絀金額，再結轉累計餘絀。
購買固定資產時，先由該準備金沖轉，再動支一般銀行存款科目
借:固定資產 xxx
貸:銀行存款-基金 (非流動資產)xxx
貸:銀行存款xxx

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

陳冠宙

榮譽會計師

A：建議分錄如下
1.借/各項支出
貸/準備金
2.借/準備金
借/各項支出(準備金不足時)
貸/銀行存款

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)