營業稅、營所稅申報年度不同
- Q：我曾在此平台詢問營利事業所得稅申報的問題（https://reurl.cc/M6K12p）。依照會計師的建議，我將一筆設計費列為111年度的營業收入，並於111年度的營所稅申報中申報此筆款項。
由於該筆設計費直到112年1月才實際收到，因此我並未在111年9-10月申報營業稅。待112年1月收到款項後，我才開立112年1-2月的發票，並在該期（112年2月）申報營業稅。
這導致同一筆設計費的申報時間出現差異：營利事業所得稅申報在111年度，而營業稅則在112年度申報。
在112年度（112年1月1日至12月31日），公司除了這筆設計費外，並無其他營業收入。另因私事繁忙，我遺漏了113年應進行的112年度營所稅申報。
最近收到國稅局通知，指出「貴公司112年營業收入總額為0元，與營業稅申報的銷售額不符。請提供112年度帳簿憑證及相關文據、營業稅申報書、各類所得資料申報書及各類成本表，並提示該收入入帳之分類帳及取得收益之相關資料供核。」
請問我是否只需向國稅局說明，此筆款項應列為111年度的收入，並申請更正111年9-10月及112年1-2月的營業稅申報書即可？ - 姓名：C先生/小姐
- 行業別：專業、科學及技術服務業
- 區域：台中市
- 詢問日期：2025-02-16
- 點閱次數：147
- 會計師回覆#1
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胡宗奇
榮譽會計師
A：您好:
營業稅開立發票時點依營業人開立銷售憑證時限表中的各業別規定辦理；營利事業所得稅申報營業收入則依所得稅法規定辦理
於本案倘因營所稅認列時點與營業稅開立發票年度不同，致差異於申報書中調節出，來表達兩稅認列年度的差異，僅需說明差異原因
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2025-02-16
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