請教關於二聯式發票申報稅差的會計分錄
- Q：請教二聯式發票，在申報營業稅時，401申報書會自動用當期總金額計算稅額，公司逐筆發票做會計分錄，因此會有小數點四捨五入的問題，導致當期營業稅由401報表自動計算的稅額和會計系統逐筆登錄後加總的進項稅額，假設401申報書帶出是998元，公司帳是1000元，該怎麼做調整分錄 謝謝
- 姓名：陳先生/小姐
- 行業別：其他未分類業
- 區域：嘉義縣
- 詢問日期：2025-03-07
- 點閱次數：190
- 會計師回覆#1
-
李伊彤
榮譽會計師
A：每期申報營業稅沖銷分錄舉例如下
借:銷項稅額 2000
借:其他損失(或雜費/備註原因稅差） 2
貸:進項稅額 1000 （帳上）
貸:應納營業稅1002
借:應納營業稅1002
貸:銀行存款1002
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)
想了解企業本身財務能力嗎?財務能力等級問卷可以協助您檢視企業自身財務能力，請點選下列網址獲得您專屬的財會能力建議 https://forms.gle/Ab9QJeydWkjstnaFA - 回覆日期2025-03-07
- 會計師回覆#2
-
余耀祖
榮譽會計師
A：借：其他費用 2
貸：進項稅額 2
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)
想了解企業本身財務能力嗎?財務能力等級問卷可以協助您檢視企業自身財務能力，請點選下列網址獲得您專屬的財會能力建議 https://forms.gle/Ab9QJeydWkjstnaFA - 回覆日期2025-03-07
主辦單位：
