預付貨款但沒有收到貨

李伊彤

榮譽會計師

A：財會處理:

借:其他損失 (財會分錄認列)
貸:預付貨款


稅務處理有關其他損失的認定如下:

營利事業列報其他損失，依所得稅法第38條及營利事業所得稅查核準則第62條、第103條規定，須屬經營本業及附屬業務之費用及損失，並提示相關證明文件，始得認列為費用及損失。

營利事業之應收帳款、應收票據及各項欠款債權，有下列情事之一者，視為實際發生呆帳損失：

（一）因債務人倒閉、逃匿、重整、和解或破產之宣告，或其他原因，致債權之一部或全部不能收回。
（二）債權有逾期二年，經催收後，未經收取本金或利息。

前項呆帳損失，營利事業已依法提列備抵呆帳者，應於發生當年度先沖抵備抵呆帳，沖抵不足之餘額，列為當年度呆帳損失；其未提列備抵呆帳者，應於發生當年度認列呆帳損失。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
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