陳泰義
榮譽會計師
A:公司售屋所收客户提繳之先期款帳載以貸記「預收貨款」處理,嗣後依解约協議書件退還該款項,並取得客戶開立之銷(進)項退回(出)及折讓證明單申報營業税,帳載仍應直接貸記「預收貨歌」冲銷之。因此產生申報營業税銷售額之銷貨退回及折讓差異,營所税時申報時,再於結算申報書第一頁右側128欄位說明即可。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:銷貨退回之分錄建議為;借:預收房屋款***借:銷項稅額***貸:銀行存款或其他應付款***
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)