許禮賢
榮譽會計師
A:A.如以購買遠期外匯為例,遠期外匯為非選擇權之衍生工具,其初始公允價值為0,且不需要支付款項,因此當簽訂一遠期購買合約時並無分錄。謹做備忘分錄即可,建議如下:
借:應收出售遠期外匯款***
貸:應付遠期外匯款***。
遠期外匯既為衍生工具,除被指定為有效避險工具外,應列為透過損益按公允價值衡量之金融資產。於年底資產負債表日應以公允價值衡量認列損益。分錄為:
借:金融資產損益***
貸:金融資產***
或
借:金融資產***
貸:金融資產損益***
沖銷備忘分錄:
借:應付遠期外匯款***
貸:應收出售遠期外匯款***
沖銷金融資產
借:銀行存款***
貸:金融資產***。
B.一般外幣交易依企業會計準則公報第22號外幣換算處理即可。
買入外幣時,
借:外幣存款***(依即期匯率入帳)
貸:銀行存款***
賣出外幣時,
借:銀行存款***
借:兌換損失***
貸:外幣存款***
或貸:兌換利益***
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
林永隆
榮譽會計師
A:外幣交易則依企業會計準則公報第22號外幣換算處理:
買入外幣時:
借:銀行存款-外幣(依即期匯率入帳)
貸:銀行存款-台幣
賣出外幣時:
借:銀行存款-台幣
借:兌換損失
貸:銀行存款- 外幣
貸:兌換利益
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)