【會計處理】將業務部門分割後設立新公司 | 財會諮詢

將業務部門分割後設立新公司
Q：(一) A公司於2024/06/30將其業務單位分割後設立新公司B，分割明細如下：
資産金额負债金额
零用金 100,000 應付票據 17,000
應收帳款 50,000 應付帳款 180,000
存貨 370,000 應付費用 410,000
預付款項 70,000 預收款項 110,000
固定資産3,100,000 存出保證金1,800,000
合計 3,690,000 合計 2,517,000

1. 想請問A公司6/30的分割帳務處理，是否為
DR.負債 2,517,000
DR.處分資產損失 1,173,000
CR.資產 3,690,000

2. B公司6/30的開帳分錄中，資產與負債的差額應以什麼科目入帳？

(二) 繼上題，7/1起為了維持原業務單位繼續營運，若B公司將營運設備租給A公司，並委任A公司繼續經營，請問：
1. 若於7/1之後，A公司收到4月份的應收帳款30,000、支付5月份應付帳款80,000及消耗存貨170,000，帳務上應如何處理？

2.若在7/1之後，新發生的應收帳款100,000及新發生的應付帳款70,000應如何認列？

3. 若於9/1收到7月的應收帳款60,000及支付7月的應付帳款30,000應如何認列？
姓名：官先生/小姐
行業別：住宿及餐飲業
區域：台北市
詢問日期：2025-02-21

會計師回覆#1
李伊彤

榮譽會計師

A：01將業務部門分割後設立新公司, 代表有經過經濟部公司登記 (現多委由各縣市政府經發局辦理) , 請問成立時的資本額多少? 這個進行分錄時要思考的。

02目前分割部門的帳目中, 存出保證金這個科目是資產科目, 代表公司先給出去的押金或押標金等, 但若為負債科是則是存入保證金才對。

03就財務會計處理上分割帳務
DR.負債 2,517,000
DR.處分資產損失 1,173,000 (不建議, 因要思考公司分割業務部門出來其雙方的權利義務, 因未考慮公司成立時的資本額)(這會影嚮公司的開帳分錄)
CR.資產 3,690,000

04 第二大題的部份, 依照雙方的權利義務, 進行分錄的製作, 建議要分清楚喔, 這樣財務會計帳才會清楚 :

例如:若B公司將營運設備租給A公司，並委任A公司繼續經營, 則代表著B要向A收取租金, 而A會收取約定經營的利潤。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)
回覆日期2025-02-22

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