許禮賢
榮譽會計師
A:1.通常發票常有跨期取得問題,如12月份支出,可能拿到隔年1月的發票,則12月的支出金額可以先不含5%的營業稅,會計科目為借:費用XXX貸:暫估應付款/應付費用XXX,隔年拿到發票時,借:暫估應付款XXX進項稅額XXX貸:應付費用/應付票據XXX。
2.如併同進項稅額一併估列亦無不可,拿到隔年1月的發票,如稅額有尾數差再行調整即可。
以上作業方式端視財會人員作業方便即可。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
曾俊達
榮譽會計師
A:以下回答為,該費用是可扣抵銷項稅額之發票,無營業稅法19條之情事。
Q1 Q2 不管若已確定發票金額 ,分錄應都為Q2方式。(Q1 費用多計入5元,除非費用不扣抵銷項稅額,否則不應如此認列,造成損益計算錯誤。
Q3 依權責基礎入帳,一樣為Q2分錄。
Q4 正確方式應估列分錄如Q2。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)