王聖雄
榮譽會計師
A:1.若預期未來可扣抵,則可借 遞延所得稅資產/貸 所得稅利益,若預期扣抵可能性不大,可暫不入帳。
2.如1.
3.建議年度結帳可先入帳,五月再依實際查核情形調整。
4.所得稅利益為當期損益,列於稅前損益下方,稅後損益前方。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:1.公司 2022 有淨損會做稅簽將來最為虧損扣抵用故年底日記帳應做分錄:
借 遞延所得稅資產 XXX
貸 所得稅利益 XXX
如上分錄如公司未做,會計師查核後會計算當期所得稅,會將調整分錄給公司,屆時再與入賬(為2022所得稅利益)即可。
2.所詢遞延所得稅資產是資產,所得稅利益屬當期損益表達於損益表稅前淨損下方。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)