營所稅申報書第C1-2頁填寫土地交易資訊問題
- Q：公司將自地自建案的全部多筆土地地號已經申請合併為同一筆地號，假設為123地號，合併後土地權狀上登記日為104年6月1日，係當初購入123地號於地政機關登記日，但合併土地中有3筆地號假設為取得登記日為107年4月1日的110地號、取得登記日為107年8月1日的111地號、取得登記日為108年10月1日的112地號，當建案完工交屋後，假設出售合併後的123地號為十萬分之2000，其中屬於應稅土地110、111、112地號依原土地面積佔合併後土地總面積比例換算為十萬分之500，請問應如何於營所稅申報書第C1-2頁填寫土地地號、移轉比率(持分)及土地取得日。
- 姓名：陳先生/小姐
- 行業別：營造業
- 區域：台北市
- 詢問日期：2023-08-31
- 點閱次數：153
- 會計師回覆#1
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陳重佑
榮譽會計師
A：建議僅打總數即可，然後另準備一份公文，說明所陳述情形，以及所填入C1-2業之數字是如何計算出來即可。
只要文件齊全，敘理清楚，附件呈現都沒有問題。
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2023-09-27
- 會計師回覆#2
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許禮賢
榮譽會計師
A：營所稅申報書第C1-2頁(房屋、土地之收入、成本、費用、損失明細表)，係採附件檢送，可於土地坐落欄位加註「擇一代表」另檢附明細，如有會計師簽證於查核報告書內列明亦可，或自行依式繕打表格列明明細，裝訂在本頁後。
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2023-09-01
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