蔡日騰
榮譽會計師
A:平日結購美金有一個平均匯率, 而公司係以台幣記帳,因此就帳上外幣數與其台幣數可以得出一匯率(A), 至於應付帳款係以會計事項發生入之匯率入帳(B), 所以在公司直接以外幣償還外幣之帳款時, 則可以將A及B之匯率之差異為已實現之損益; 另外就剩餘帳上之外幣於期末時予以評價所產生的匯兌損益則為未實現兌換損益。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:依您的情形,1.假設外幣結購之匯率為30,美金100元,則應立帳,借:美金存款3000,貸:現金或銀行存款3000。2.直接以外幣付貨款,則借:應付帳款(為立應付帳款時之匯率)***貸:美金存款(為美金帳之匯率,可為加權平均法或先進先出法計算)***貸:兌換損益(已實現)***,3.由於您是直接由外幣存款付款,因此已實現損益為立帳與平均匯率之差。付款日當日的匯率不需考慮。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)